Bratwurststeuer 2027: Muss dein Fest Umsatzsteuer zahlen?
Prüfe in zwei Minuten, ob § 2b UStG ab 1. Januar 2027 deine Feuerwehr, Schule oder deinen Verein trifft. Danach rechnest du dein Fest ab: Umsatzsteuer auf Bratwurst und Bier, Vorsteuer, Kassensturz mit Zählprotokoll und neue Preise.
Bis 31. Dezember erledigen
Festbericht
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So funktioniert dieses Tool
Der Check ordnet zuerst ein, wem die Festkasse gehört: der Gemeinde oder einem Verein. Danach prüft er die Kleinunternehmergrenzen nach § 19 UStG und bei gemeinnützigen Vereinen die Grenze für den wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb. Die Fest-Abrechnung rechnet die Umsatzsteuer aus den Bruttopreisen heraus, 7 % auf Speisen und 19 % auf Getränke, zieht die Vorsteuer aus Belegen oder pauschal nach § 23a UStG ab und gleicht über den Kassensturz Soll und Ist ab.
Quellen: § 2b UStG: Juristische Personen des öffentlichen Rechts · § 27 Abs. 22a UStG: Übergangsregelung · § 12 UStG: Steuersätze · § 19 UStG: Kleinunternehmer · § 23a UStG: Vorsteuerpauschale · § 146a AO: elektronische Kassen
Werte Stand 2026. Die Tools ersetzen keine Steuer- oder Rechtsberatung.
Was ist die Bratwurststeuer? § 2b UStG einfach erklärt
Die Bratwurststeuer ist keine neue Steuer. Das Schlagwort steht für § 2b des Umsatzsteuergesetzes: Gemeinden und andere juristische Personen des öffentlichen Rechts zahlen Umsatzsteuer, sobald sie mit privaten Anbietern im Wettbewerb stehen. Verkauft die Gemeinde beim Dorffest Bratwurst und Bier, ist das ein Umsatz wie am Imbiss nebenan.
Beschlossen wurde § 2b UStG 2015, in Kraft ist er seit 2017. Gemeinden durften die Anwendung aber per Übergangsregelung aufschieben, und diese Frist wurde mehrfach verlängert. Sie endet am 31. Dezember 2026. Ob am Ende wirklich Umsatzsteuer ans Finanzamt geht, hängt davon ab, wem die Kasse gehört und wie hoch der Umsatz ist. Genau das prüft der Check oben.
Ab wann gilt die Bratwurststeuer? Keine Verlängerung über 2026 hinaus
Ab dem 1. Januar 2027 gilt § 2b UStG für alle Gemeinden. Der Entwurf des Jahressteuergesetzes 2026 sieht keine weitere Verlängerung der Übergangsregelung in § 27 Abs. 22a UStG vor (Stand: 10. November 2026). Planst du für 2027 Osterfeuer, Maifest oder Sommerfest, rechne deshalb jetzt schon mit Umsatzsteuer.
Wer betroffen ist: Feuerwehr, Schule, Kita – und warum Vereine nicht
- Freiwillige Feuerwehren, deren Kameradschaftskasse der Gemeinde gehört. In einigen Ländern, etwa in Schleswig-Holstein, kann die Gemeinde die Kasse als Sondervermögen führen. Dann verkauft rechtlich die Gemeinde.
- Schulen und Kitas, die selbst Kuchen, Waffeln oder Getränke verkaufen. Sie gehören zum Schulträger, meist der Gemeinde. Deshalb ist auch von der Kuchensteuer die Rede.
- Gemeinden, die Osterfeuer, Laternenumzüge oder Dorffeste selbst ausrichten.
- Nicht betroffen sind Vereine: Förderverein, Feuerwehrverein, Sport- oder Musikverein waren schon immer selbst Unternehmer. Für sie gelten 2027 dieselben Regeln wie bisher, wie sie der Leitfaden Umsatzsteuer für Vereine erklärt.
Kameradschaftskasse oder Förderverein: Wem gehört die Kasse?
Das ist die wichtigste Frage. Drei Hinweise helfen dir: Auf wen läuft das Konto? Gibt es eine Gemeindesatzung, die die Kameradschaftskasse regelt? Hat der Verein eine eigene Satzung, einen Vorstand und ein eigenes Konto?
| Wer verkauft | Wann Umsatzsteuer anfällt | Steuersatz |
|---|---|---|
| Gemeinde, die Kasse ist ihr Sondervermögen | Jeder Euro zählt zum Umsatz der ganzen Gemeinde. Steuerfrei nur, wenn die Gemeinde insgesamt unter der Kleinunternehmergrenze bleibt, dann aber auch ohne Vorsteuer. | Speisen 7 %, Getränke 19 % |
| Verein, eingetragen oder nicht | Wie bisher: steuerfrei bis 25.000 € Umsatz im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr. Gezählt wird nur der eigene Umsatz. | 7 % / 19 %, als Kleinunternehmer keine |
| Kostenlose Verpflegung der eigenen Einsatzkräfte | Kein Verkauf, keine Umsatzsteuer | – |
| Hoheitliche Leistung der Gemeinde, etwa eine Brandsicherheitswache (je nach Landesrecht) | Keine unternehmerische Tätigkeit, solange gleichartige Einnahmen 17.500 € im Jahr nicht übersteigen | 19 %, falls steuerpflichtig |
Die Kasse in den Förderverein zu verlegen, ist grundsätzlich möglich. Eine Gestaltung nur zum Steuersparen erkennt das Finanzamt aber nicht an (§ 42 AO). Es braucht außersteuerliche Gründe, und der Verein muss das Fest wirklich selbst ausrichten: eigenes Konto, Einkauf auf den Verein, eigene Abrechnung. Sprich das vorher mit Finanzamt und Kommunalaufsicht ab. Wie die Gründung abläuft, steht im Leitfaden Förderverein gründen.
Umsatzsteuer beim Feuerwehrfest: 7 % auf Bratwurst, 19 % aufs Bier
Seit dem 1. Januar 2026 gilt für Speisen dauerhaft der ermäßigte Satz von 7 %, egal ob zum Mitnehmen oder am Biertisch. Getränke bleiben bei 19 %. In den Festpreisen ist die Steuer schon enthalten:
| Artikel | Preis | darin Umsatzsteuer | Preis für gleichen Erlös |
|---|---|---|---|
| Bratwurst im Brötchen (7 %) | 3,50 € | 0,23 € | 3,75 € |
| Bier 0,3 l (19 %) | 3,00 € | 0,48 € | 3,57 € |
| Softdrink (19 %) | 2,00 € | 0,32 € | 2,38 € |
| Stück Kuchen (7 %) | 1,50 € | 0,10 € | 1,61 € |
Gegenrechnen darfst du die Vorsteuer aus deinen Einkaufsrechnungen. Ein Rechenbeispiel: 600 Bratwürste zu 3,50 € und 800 Bier zu 3,00 € bringen 4.500 € Umsatz und 520,57 € Umsatzsteuer. Kosten Wurst und Bier im Einkauf je 1 € netto, bekommst du 194 € Vorsteuer zurück. An das Finanzamt gehen 326,57 €, rund 7,3 % des Umsatzes.
Die 17.500-€-Grenze gilt nicht für Wurst und Bier
Oft heißt es, Umsatzsteuer falle erst ab 17.500 € an. Diese Grenze aus § 2b Abs. 2 Nr. 1 UStG gilt aber nur für Leistungen, die eine Gemeinde auf öffentlich-rechtlicher Grundlage erbringt, etwa eine Brandsicherheitswache, die nach Gebührensatzung abgerechnet wird. Wurst und Bier verkauft die Gemeinde dagegen privatrechtlich, wie jeder Imbiss. Dafür gilt die Grenze nicht.
Kleinunternehmerregelung: 25.000 € und 100.000 €
Umsatzsteuerfrei bleibt, wer im Vorjahr höchstens 25.000 € und im laufenden Jahr höchstens 100.000 € umsetzt. Wird die Grenze im laufenden Jahr überschritten, gilt die Steuerpflicht sofort ab diesem Umsatz. Bei einem Verein zählt nur sein eigener steuerpflichtiger Umsatz; Mitgliedsbeiträge und Spenden gehören nicht dazu. Bei einer Gemeinde zählt der Umsatz der gesamten Gemeinde, und den kennt die Kämmerei. Wer unter der Grenze bleibt, kann freiwillig Umsatzsteuer zahlen, um Vorsteuer abzuziehen, ist dann aber fünf Jahre gebunden.
Gemeinnützige Vereine, die Umsatzsteuer zahlen, dürfen die Vorsteuer bis zu einem Vorjahresumsatz von 50.000 € pauschal mit 7 % des Nettoumsatzes ansetzen (§ 23a UStG). Das erspart das Sammeln einzelner Belege; auch daran ist der Verein fünf Jahre gebunden.
Kassenbericht mit Zählprotokoll statt TSE-Kasse
Für ein Fest brauchst du keine Registrierkasse mit TSE, solange du mit einer Geldkassette kassierst. Die offene Ladenkasse ist beim Barverkauf an viele unbekannte Gäste erlaubt. Die Einnahmen hältst du trotzdem für jeden Festtag nachvollziehbar fest: Kassenbericht mit Wechselgeld, Zählprotokoll am Ende sowie Ausgaben und Entnahmen. Genau das erledigt der Kassensturz in der Fest-Abrechnung, mit Ausdruck zum Unterschreiben.
Nutzt du eine elektronische Kasse oder eine Kassen-App, braucht sie eine zertifizierte TSE, muss Belege ausgeben und beim Finanzamt gemeldet sein (§ 146a AO). Worauf du bei der Auswahl achtest, erklärt der Leitfaden Kassensystem für Vereine.
Vorsteuer: Welche Belege zählen?
- Rechnungen über Würstchen, Brötchen, Getränke, Kohle, Becher sowie Zelt- oder Kühlwagenmiete. Bis 250 € brutto reicht eine Kleinbetragsrechnung, darüber muss die Rechnung auf den Veranstalter lauten: auf die Gemeinde oder den Verein.
- Gespendeter Kuchen und Einkäufe ohne Beleg bringen keine Vorsteuer. Der Verkauf ist trotzdem steuerpflichtig.
- Gerätehaus und Fahrzeuge zählen höchstens anteilig.
- Für die kostenlose Verpflegung der eigenen Helfer ziehst du keine Vorsteuer ab.
Checkliste bis zum 31. Dezember 2026
- Kläre, wem die Kasse gehört: Konto, Gemeindesatzung, Kassenordnung.
- Gehört sie der Gemeinde: Stimm mit der Kämmerei Steuerstatus, Belegweg und Umsatzsteuer-Voranmeldung ab.
- Gehört sie dem Verein: Sorge dafür, dass er Feste wirklich selbst ausrichtet, mit eigenem Konto und Einkauf auf den Verein.
- Kalkuliere die Preise für die ersten Feste 2027. Osterfeuer und Maifest kommen schnell.
- Leg fest, wie Kassenbericht und Belege laufen, und erkläre es den Helfern. Hilfe für den ganzen Ablauf gibt die Checkliste Vereinsfest planen.
- Prüf die Kasse: Geldkassette oder elektronische Kasse mit TSE?
Bratwurststeuer und Klingbeils Vereinspläne: zwei verschiedene Dinge
Schon im August 2026 machten Schlagzeilen über die Bratwurst beim Vereinsfest die Runde. Damals ging es um einen Referentenentwurf, der für nicht gemeinnützige, steuerpflichtige Körperschaften den Freibetrag von 5.000 € durch eine Freigrenze von 1.000 € ersetzen sollte. Nach heftiger Kritik strich Finanzminister Lars Klingbeil den Punkt am 10. August 2026 wieder. Mit der Bratwurststeuer nach § 2b UStG hat das nichts zu tun.
Häufige Fragen
Was ist die Bratwurststeuer?
Keine neue Steuer, sondern ein Schlagwort für § 2b UStG. Ab dem 1. Januar 2027 müssen alle Gemeinden Umsatzsteuer auf Leistungen zahlen, mit denen sie privaten Anbietern Konkurrenz machen. Das gilt auch für Bratwurst und Bier beim Feuerwehrfest, wenn die Kasse der Gemeinde gehört.
Ab wann gilt die Bratwurststeuer?
Ab dem 1. Januar 2027. § 2b UStG gilt seit 2017, Gemeinden konnten die Anwendung aber per Übergangsregelung aufschieben. Diese Frist wurde mehrfach verlängert und endet am 31. Dezember 2026. Der Entwurf des Jahressteuergesetzes 2026 sieht keine weitere Verlängerung vor (Stand: 10. November 2026).
Muss ein Förderverein ab 2027 Umsatzsteuer zahlen?
Für Vereine ändert sich nichts. Ein Förderverein war schon immer selbst Unternehmer. Er bleibt umsatzsteuerfrei, solange sein eigener Umsatz im Vorjahr höchstens 25.000 € und im laufenden Jahr höchstens 100.000 € beträgt.
Gilt die 17.500-Euro-Grenze für das Feuerwehrfest?
Nein. Die Grenze aus § 2b Abs. 2 Nr. 1 UStG betrifft nur Leistungen, die eine Gemeinde auf öffentlich-rechtlicher Grundlage erbringt, zum Beispiel eine nach Gebührensatzung abgerechnete Brandsicherheitswache. Wurst und Bier werden privatrechtlich verkauft, dafür gilt sie nicht.
Welcher Steuersatz gilt für Bratwurst und Bier?
Speisen kosten seit 2026 dauerhaft 7 % Umsatzsteuer, auch beim Verzehr vor Ort. Getränke kosten 19 %. Eine Bratwurst für 3,50 € enthält damit 0,23 € Steuer, ein Bier für 3,00 € 0,48 €.
Kann die Kameradschaftskasse in den Förderverein wechseln?
Grundsätzlich ja, aber nicht als reine Steuergestaltung: Das Finanzamt kann sie nach § 42 AO als Missbrauch werten. Es braucht außersteuerliche Gründe, und der Verein muss das Fest tatsächlich selbst ausrichten. Stimm das vorher mit Finanzamt und Kommunalaufsicht ab.
Brauche ich für das Fest eine Kasse mit TSE?
Nicht, solange du mit einer Geldkassette kassierst. Die offene Ladenkasse ist beim Barverkauf an viele unbekannte Gäste erlaubt, verlangt aber einen Kassenbericht mit Zählprotokoll für jeden Festtag. Elektronische Kassen und Kassen-Apps brauchen dagegen eine zertifizierte TSE (§ 146a AO).
Gibt es Vorsteuer für gespendeten Kuchen?
Nein. Ohne Rechnung gibt es keine Vorsteuer. Der Verkauf des Kuchens ist trotzdem steuerpflichtig, mit 7 %.
Ist die Verpflegung der eigenen Einsatzkräfte steuerpflichtig?
Nein, solange sie kostenlos ist. Was Kameradinnen und Kameraden nach Übung oder Einsatz gratis bekommen, ist kein Verkauf. Für diese Einkäufe ziehst du aber auch keine Vorsteuer ab. Zahlen die Einsatzkräfte dafür, etwa über die Getränkekasse im Gerätehaus, ist das ein Verkauf.
Gibt es auch eine Kuchensteuer für Schulen und Kitas?
Ja, das ist dieselbe Regel. Verkauft die Schule oder Kita selbst, gehört der Umsatz zum Schulträger, meist der Gemeinde, und ab 2027 kann Umsatzsteuer anfallen. Verkauft der Förderverein oder ein Elternverein, gelten für ihn die normalen Vereinsregeln.
Hat die Bratwurststeuer mit Klingbeils Steuerplänen für Vereine zu tun?
Nein. Im August 2026 sollte ein Referentenentwurf für nicht gemeinnützige, steuerpflichtige Körperschaften den Freibetrag von 5.000 € durch eine Freigrenze von 1.000 € ersetzen. Nach Kritik wurde der Punkt am 10. August 2026 gestrichen. Gemeinnützige Vereine waren ohnehin nicht betroffen.