Aufwandspauschale

Grundsätzlich erhältst du für eine ehrenamtliche Tätigkeit keine Vergütung. Wer sich in Vereinen engagiert, kann trotzdem eine Aufwandsentschädigung erhalten und muss dadurch nicht auf eine Kompensation seines Einsatzes verzichten.

Das Gute: Die Aufwandspauschale ist steuerfrei.

Erfahre in diesem Artikel, welche Arten von Aufwandsentschädigungen es gibt, wie hoch der jeweilige Steuerfreibetrag ist und worin überhaupt der Unterschied zum Auslagenersatz besteht.

Welche Aufwandsentschädigungen gibt es?

In den folgenden Abschnitten findest du Informationen zu 3 verschiedenen Aufwandsentschädigungen:

• Die Übungsleiterpauschale
• Die Ehrenamtspauschale
• Der Auslagenersatz

Die Übungsleiterpauschale:

Die Übungsleiterpauschale für einen gemeinnützigen Verein ist in Höhe von 3000 Euro pro Jahr steuerfrei. Sie kann für verschiedene Tätigkeiten in Anspruch genommen werden.

In deiner Tätigkeit trainierst du den Nachwuchs deines Vereins? Bist du als Dozent tätig und vermittelst den Mitgliedern dein Fachwissen? Auch wenn du als Ausbilder oder Betreuer in einem Verein tätig bist, kommt die Übungsleiterpauschale für dich in Frage.

Voraussetzung ist, dass dein Ehrenamt sich von deiner hauptberuflichen Tätigkeit unterscheidet. Außerdem darf deine Nebentätigkeit nicht mehr als ein Drittel der Zeit in Anspruch nehmen, die du für einen Vollzeiterwerb im gleichen Job aufbringen würdest. Nur wenn diese beiden Voraussetzungen erfüllt sind, musst du die Aufwandsentschädigung nicht versteuern.

Die Ehrenamtspauschale:

Bist du für deinen Verein tätig und erhältst die Ehrenamtspauschale? Diese ist bis zu einer Höhe von 720 Euro pro Jahr steuerfrei. Natürlich kannst du auch mehr Geld in einem Ehrenamt verdienen. Allerdings musst du dieses ab dem Betrag von 720 Euro versteuern.

Die Aufwandsentschädigung kommt für verschiedene Tätigkeiten infrage. Bist du zum Beispiel als Kassenwart im Vorstand deines Vereins tätig? Oder führst du als Schriftführer bei den Mitgliederversammlungen das Protokoll? Dann kannst du für deine ehrenamtliche Tätigkeit die Ehrenamtspauschale in Anspruch nehmen.

Achtung!

Für die korrekte Abrechnung und Prüfung durch das Finanzamt ist es wichtig, die Aufwandspauschale korrekt anzuwenden. Ansonsten kann eurem Verein die Gemeinnützigkeit entzogen werden! Ein Entzug der Gemeinnützigkeit kann für deinen Verein fatale Folgen haben.

Satzungsgrundlage:

Ganz wichtig:

Die Aufwandsentschädigung muss in der Satzung geregelt sein! Der Vorstand erhält nur eine Entlohnung für seine ehrenamtliche Tätigkeit, wenn die Satzung es ausdrücklich erlaubt. Grundsätzlich wird der Vereinsvorstand unentgeltlich tätig – zum Zweck des Vereins.

Steht allerdings in der Satzung deines Vereins geschrieben, dass die Arbeit des Vorstands honoriert wird, kannst du dich für deine Tätigkeit entschädigen lassen. Die Aufwandsentschädigung muss angemessen sein. Auch das muss in der Satzung vermerkt sein.

Vielleicht müsst ihr eure Satzung anpassen, wenn ihr eine Aufwandsentschädigung geltend machen möchtet – werft also einen Blick in die Satzung eures Vereins! Euer Verein kann sonst seine Gemeinnützigkeit verlieren!

Kann man die beiden Aufwandsentschädigungen miteinander kombinieren?

Bist du für deinen Verein als Übungsleiter tätig und erhältst die entsprechende steuerfreie Aufwandsentschädigung von 2400 Euro pro Jahr, kannst du auch darüber hinaus für deinen Verein arbeiten. Dann musst du diese Vergütung allerdings versteuern.

Du kannst zusätzlich die Ehrenamtspauschale erhalten. Allerdings nur, wenn du in einem anderen Bereich deines Vereins im Ehrenamt tätig bist.

Wenn du zum Beispiel für deine Tätigkeit als Trainer die Übungsleiterpauschale erhältst, kannst du darüber hinaus als Kassenwart aktiv werden. Auch hierfür erhältst du dann eine Aufwandsentschädigung. Somit bekommst du zwei steuerliche Freibeträge für deine ehrenamtliche Tätigkeit.

In diesem Fall müssen einige Voraussetzungen erfüllt werden:

• es sind zwei unterschiedliche Tätigkeiten
• beide Tätigkeiten werden nebenberuflich ausgeübt
• sie werden gesondert vergütet
• es gibt eine eindeutige Vereinbarung dazu

Kann man mehrere Aufwandsentschädigungen gleichzeitig erhalten?

Bist du ehrenamtlich als Betreuer in einem Verein tätig? Betreust du mehrere Personen? Dann kannst du die Aufwandspauschale für jede Betreuung einzeln erhalten. Diese sind selbstverständlich alle steuerfrei.

Aufwandspauschale und Hartz IV – was bleibt?

Eine Aufwandsentschädigung für deine ehrenamtliche Tätigkeit steht dir auch zu, wenn du Hartz IV erhältst. Allerdings ist es so, dass das Jobcenter die Aufwandspauschale als Einkommen anrechnet.

Du kannst bis zu 200 Euro pro Monat anrechnungsfrei durch dein ehrenamtliches Engagement hinzuverdienen. Erhältst du jedoch eine höhere Vergütung, wird diese auf den Hartz-4-Betrag angerechnet.

Mit unserer Campai Vereinssoftware kannst du alle Aufwandsentschädigungen erfassen und deinem Steuerberater bequem exportieren.

Auslagenersatz – Unterschied zur Aufwandspauschale

Bist du für die Abrechnung der Aufwandspauschale in deinem Verein zuständig?

Als Schatzmeister musst du genau unterscheiden zwischen der Aufwandspauschale und dem Auslagenersatz. Auch wenn du als Mitglied ehrenamtlich für deinen Verein arbeitest, entstehen oftmals Kosten für dich. Du kannst dir diese durch den Auslagenersatz selbstverständlich zurückerstatten lassen.

Im Unterschied zur Ehrenamtspauschale und zur Übungsleiterpauschale wird hier nicht deine Zeit und Arbeitskraft honoriert, sondern nur die tatsächlich entstandenen Ausgaben.

Welche Auslagen gibt es?

Übernachtungskosten

Du bekommst die tatsächlichen Übernachtungskosten erstattet. Hierfür solltest du immer den Beleg/die Rechnung vom Hotel aufbewahren.

Verpflegungskosten

Auf einer eintägigen Reise oder Abwesenheit von zu Hause bekommst du Kosten in Höhe von 12 Euro pro Tag erstattet. Eintägig bedeutet, dass deine Reise mindestens 8 Stunden und höchstens 12 Stunden dauert. Ebenso erhältst du auf einer mehrtägigen Reise oder Abwesenheit von zu Hause pro Tag 12 Euro pro angefangenem Tag. Pro Tag heißt pro 12 Stunden.

Fahrtkosten

Wenn du mit deinem eigenen Pkw für deinen Verein unterwegs bist, kannst du dir die Fahrtkosten erstatten lassen. Hierfür benötigst du eine Quittung von der Tankstelle. Du hast keine Quittung? Dann kannst du dir auch eine Pauschale von je 0,30 Euro pro gefahrenem Kilometer erstatten lassen. Natürlich gilt das nicht für deine privaten Fahrten, sondern nur für Fahrten, die du im Auftrag des Vereins unternimmst.

Zur Buchhaltung

Denk daran alle Auslagen immer schriftlich und digital festzuhalten, um sie später in deine Buchhaltung aufzunehmen und daraus gegebenenfalls Körperschaftsteuer als auch Umsatzsteuer zu berechnen.

Folge den Links für weitere Informationen zur Buchhaltung, Umsatzsteuer und Körperschaftsteuer.

Wichtig!

Die Höhe des Auslagenersatzes darf den tatsächlichen Betrag nicht übersteigen. Manchmal ist es jedoch schwierig, den genauen Betrag im Detail zu beziffern. Das ist zum Beispiel bei Kommunikationskosten der Fall, wenn dein Verein über eine Telefonflatrate verfügt. Viele Vereine berechnen hierfür eine Pauschale, die die tatsächlichen Ausgaben weit übersteigt.

Belege sammeln

Alle Auslagen muss der Schatzmeister genau belegen. Hierzu gehören Name und Anschrift des Vereinsmitglieds. Die Art der Auslage muss angegeben werden und die Höhe der Kosten. Wofür benötigt dein Verein diese Auslagen? Auch den Zweck muss der Kassenwart oder Schatzmeister angeben.

Sollten einmal Belege verloren gehen, kann er diese aber auch selber ausstellen. Spätestens 15 Monate, nachdem du für deinen Verein in Vorkasse getreten bist, musst du deinen Anspruch auf Auslagenersatz geltend machen. Ansonsten erlischt er.

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